01
Ежемесячный цикл
Ежемесячный цикл учета
У компании с иностранными инвестициями, работающей в Китае, каждый месяц повторяются одни и те же шесть шагов. Кто выполняет каждый шаг, бывает по-разному, а вот порядок почти не меняется. Здесь описан рабочий процесс, а не пакет услуг.
- 01Подготовить документы за месяц
- 02Проверить документы и движения по банку
- 03Отразить в учете и сверить
- 04Уточнить недостающее
- 05Подготовить применимые декларации
- 06Закрыть месяц
Компания собирает документы по продажам и закупкам, банковские выписки и подтверждающие документы. Бухгалтер проверяет полноту каждого документа и сопоставляет его с движениями по банку. Операции относятся на счета учета и сверяются по данным банка, счетов и договоров. Пробелы фиксируются в перечне и уточняются. Если применяется регулярная декларация, ее готовят на основе сверенных данных и подают. После этого фиксируются статус отчетности и открытые вопросы, а документы готовятся к следующему периоду.
02
Какие документы готовить каждый месяц
Со стороны компании этот цикл — внутренняя подготовка. Обычно в течение месяца компания с иностранными инвестициями готовит документы, перечисленные ниже. Если в компании есть сотрудники, данные по зарплате передаются вместе с остальными документами. Уведомления налоговых органов и подтверждения ранее поданной отчетности добавляются, если они касаются периода.
- Счета на продажу и фапяо, выставленные за месяц
- Полученные счета поставщиков и документы по расходам
- Банковские выписки по всем счетам компании
- Договоры и пояснения к нестандартным или крупным платежам
- Данные по зарплате и социальному страхованию, если в компании есть сотрудники
- Подтверждения подачи налоговой отчетности и данные о предыдущих подачах, если они относятся к периоду
03
Как устроены учет и сверки
При ведении учета каждая операция относится на нужный счет, а регистры ведутся за период. Затем в ходе сверки данные компании сопоставляются между собой: движения по банку — со счетами и фапяо, а и то и другое — с договорами и пояснениями к платежам.
Банковские выписки и фапяо отражают одну и ту же деятельность с двух сторон. Их сопоставление до подготовки деклараций показывает неоплаченные или неучтенные позиции. Счет без соответствующего платежа или платеж без счета становится открытым вопросом, который нужно выяснить.
Недостающие или противоречивые документы фиксируются и уточняются с компанией до завершения работы за месяц. То, что не удалось выяснить в текущем месяце, переносится как нерешенный вопрос, а не закрывается на основе допущений. Именно такой перенос сохраняет достоверность учета, когда пакет документов неполный.
04
Ежемесячная передача документов
Цикл держится на понятном обмене в обе стороны. Компания передает документы за месяц к согласованной дате. Бухгалтер в ответ присылает короткий перечень открытых вопросов, а по завершении работы — статус отчетности за месяц.
Компания готовит
- Передает документы к согласованной дате
- Отвечает на вопросы по открытым позициям
- Подтверждает нестандартные операции
- Передает данные по зарплате для учета
Бухгалтер возвращает
- Проверенные и отраженные в учете документы
- Сверенные позиции по банку, счетам и договорам
- Перечень пробелов, которые еще остаются
- Статус отчетности за месяц
Если ответы приходят с опозданием, соответствующие позиции переносятся в следующий цикл. Предсказуемость месяца обеспечивают согласованная дата и одно контактное лицо с каждой стороны. Это внутренний рабочий порядок, а не тарифная сетка и не перечень результатов по договору оказания услуг.
05
Место налоговой отчетности в ежемесячном цикле
Ежемесячный учет часто служит основой для регулярной налоговой отчетности компании. Какие декларации подаются и как часто, зависит от профиля отчетности и налоговой регистрации компании, поэтому объем у всех разный. Декларации готовятся на основе сверенных данных — именно поэтому сверка идет первой.
Руководство остается на уровне рабочего процесса. В нем не объясняется, как выставлять, получать или исправлять фапяо, и не разбираются налоговые периоды по НДС, исходящий и входящий НДС или подача декларации. Этим темам посвящены отдельные руководства.
О том, как работают фапяо, читайте в руководстве по фапяо в Китае. О подаче отчетности по НДС — в материале «Как подается отчетность по НДС в Китае». Детальная работа с фапяо, в отличие от ежемесячного учета, — отдельный процесс, который охватывает услуга «НДС и фапяо».
06
Что происходит в конце месяца
Когда документы проверены, а применимая отчетность подготовлена, цикл завершается понятным закрытием, а не обещанием, что все открытые вопросы исчезли.
- Сверенные данные за период
- Перечень нерешенных вопросов, если они остаются
- Статус отчетности за месяц
- Документы, подготовленные к следующему отчетному периоду
Не все открытые вопросы закрываются в том же месяце. Важно, чтобы каждый из них был виден и перенесен в следующий цикл. Сроки зависят от того, когда поступают документы и ответы. Незавершенный месяц не следует считать закрытым только потому, что наступила календарная дата.
07
Типичные ошибки в ежемесячном учете
Это сбои подготовки внутри компании, а не перечень дополнительных услуг. Каждый из них оставляет бухгалтера с неполным пакетом документов.
Нет постоянного порядка передачи документов
Документы поступают нерегулярно, и пробелы обнаруживаются только при подготовке отчетности.
Фапяо и банковские поступления не совпадают
Счет без соответствующего платежа или платеж без счета нужно выяснить, прежде чем данным за период можно доверять.
Данные по зарплате не передаются в бухгалтерию
Если данные по зарплате и социальному страхованию ведутся отдельно от учета, учет остается неполным. Когда в компании есть сотрудники, эти данные входят в ежемесячную передачу документов, а не становятся неожиданностью в конце года. Сам текущий расчет зарплаты описан на странице «Расчет зарплаты и социальное страхование».
Банковский счет открывается поздно
Пока счет компании не открыт, первые платежи и поступления могут проходить вне его. Из-за этого первые месяцы сложнее сверить.
Годовая работа начинается с неполного учета
Подготовка к концу года на основе нескольких месяцев с нерешенными вопросами занимает больше времени, и ее сложнее выполнить точно. Годовому календарю посвящено отдельное руководство — чек-лист ежегодных обязательств компании в Китае.
08
Чего нет в этом руководстве
Обычный ежемесячный учет включает ведение учета, сверки, регулярную отчетность на основе этого учета и закрытие месяца. Руководство — это ознакомительная схема такого цикла для компании с иностранными инвестициями.
Детальная работа с фапяо и сама декларация по НДС разобраны в отдельных руководствах, ссылки на которые приведены выше. Годовая отчетность, ежегодные сведения об иностранных инвестициях и годовой расчет налога на прибыль предприятий не относятся к ежемесячным шагам.
Если вы хотите передать ежемесячный цикл на аутсорсинг, на странице «Бухгалтерский учет и налоговая отчетность» описаны объем работ, ежемесячные результаты и порядок расчета стоимости.
WhatsAppОтсканируйте код, чтобы написать нам
WeChatОтсканируйте код, чтобы связаться с нами