01
Что такое фапяо в Китае?
Фапяо (发票) — официальный налоговый счет-фактура в Китае. Для компании, работающей в Китае, это основной документ, подтверждающий облагаемую налогом продажу или покупку для бухгалтерского учета, оплаты клиентом и налоговой документации.
Управление фапяо — операционная работа со счетами-фактурами: нужно добиться выставления или получения правильного документа, поддерживать точность реквизитов покупателя и продавца, хранить файлы так, чтобы их можно было найти, и исправлять ошибки через установленный порядок «красных» счетов-фактур. Закон КНР о НДС действует с 1 января 2026 года, но эта страница посвящена работе со счетами-фактурами, а не порядку подачи декларации.
02
Основные виды фапяо и цифровые счета-фактуры
На практике финансовые службы по-прежнему говорят о специальных счетах-фактурах по НДС и обычных счетах-фактурах, потому что от вида документа зависит, сможет ли он в дальнейшем подтверждать входящий НДС. Согласно Объявлению Государственного налогового управления № 11 (2024), с 1 декабря 2024 года полностью цифровые электронные счета-фактуры внедряются по всей стране.
К цифровым счетам-фактурам относятся, в частности, электронный специальный счет-фактура по НДС и электронный обычный счет-фактура, а также другие виды, указанные в Объявлении. Цифровые электронные счета-фактуры имеют ту же юридическую силу, что и бумажные, поэтому не следует считать, что для юридической действительности нужна бумажная копия.
03
Выставление и получение фапяо
Выставление счета-фактуры должно быть привязано к фактической сделке, к предусмотренному договором основанию для выставления, к подтверждению оплаты или поступления средств и к применимым налоговым правилам. Счет-фактура должен соответствовать договору, документам о поставке или оказании услуг и бухгалтерским документам.
Не менее важно получение входящих фапяо: счета от поставщиков, которые остаются в переписке по электронной почте или в файлах WeChat без контрольного журнала, — частая причина недостающих документов.
04
Реквизиты счета-фактуры и хранение документов
Содержание счета-фактуры
Содержание счета-фактуры должно быть полным и согласованным. Обычно проверяют наименования сторон, налоговые идентификаторы, описание товаров или услуг, формулировки налоговой категории, количество, суммы и примечания, которых требует бизнес-процесс.
Хранение документов
Порядок хранения должен позволять третьему лицу — аудитору, налоговому инспектору или новому бухгалтеру — восстановить, почему счет-фактура был выставлен или принят. Храните цифровые файлы по единым правилам именования, сохраняйте связанные договоры и подтверждения по складу или услугам и ведите простой журнал статусов исправлений.
05
Фапяо и документы по входящему НДС
Фапяо часто нужны, когда компания впоследствии заявляет входящий НДС к вычету, но одного наличия счета-фактуры недостаточно.
Не каждый фапяо дает право на вычет входящего НДС.
Вычет зависит от того, является ли документ действительным основанием для вычета НДС, выполнено ли обязательное подтверждение цели использования и соблюдены ли применимые правила вычета.
Если цифровой счет-фактура используется, например, для вычета входящего НДС, налогоплательщик в установленном порядке подтверждает назначение использования через налоговый цифровой аккаунт. Отражайте этот статус в контроле расчетов с поставщиками, чтобы бухгалтерии и специалистам по отчетности не приходилось гадать, какие счета-фактуры готовы.
06
Исправления, возвраты и «красные» счета-фактуры
При возврате товара, ошибках в счете-фактуре, прекращении оказания услуг, скидках с продажной цены и аналогичных ситуациях по применимым правилам выставляется «красный» (сторнирующий) цифровой счет-фактура. Относитесь к работе с «красными» счетами-фактурами как к контролируемой процедуре исправления, а не как к неформальной правке исходного документа.
07
Типичные ошибки в работе с фапяо
- Счет-фактуру выставляют до того, как готовы подтверждения поставки или приемки, а затем спешно сторнируют.
- Используют устаревшие налоговые данные покупателя, скопированные из старого заказа.
- Считают, что любой специальный счет-фактура по НДС автоматически дает право на вычет входящего НДС.
- Оставляют цифровые счета-фактуры в личных почтовых ящиках без архива компании.
- Считают работу с «красными» счетами-фактурами необязательной, когда суммы или описания неверны.
- Поручают команде по счетам-фактурам «заняться декларацией по НДС», не назначив отдельного ответственного за ее подготовку.
08
Данные фапяо, учет и декларация по НДС
Качественные данные фапяо служат основой ежемесячного учета: журналов продаж и закупок, аналитики по клиентам и поставщикам и вспомогательных расшифровок. Эти же данные потом используются при подготовке декларации, но периодичность отчетности, проверка исходящего и входящего НДС и шаги подачи относятся к направлению работы по декларации по НДС.
Когда ваша команда будет готова связать архив счетов-фактур с подготовкой декларации, изучите требования к подаче отчетности по НДС в Китае: налоговые периоды, сверки и подачу. Контроль выставления и получения счетов-фактур оставьте в схеме процессов на этой странице, чтобы ответственность оставалась четкой.
09
Чем может помочь YOUYI
После создания компании YOUYI помогает компаниям с иностранными инвестициями выстроить практические процессы работы с фапяо: контроль выставления и получения, хранение цифровых счетов-фактур, учет требований к подтверждению цели использования для документов на вычет и взаимодействие с бухгалтерией. Мы делаем ставку на процессы, построенные вокруг документов, которые финансовый руководитель может поддерживать силами местных сотрудников или внешнего бухгалтерского партнера.
Если вам нужна практическая поддержка в работе со счетами-фактурами наряду с более широким налоговым сопровождением, обсудите с нашей командой текущий объем выставления, распределение ответственности за расчеты с поставщиками и покупателями и пробелы в архиве.
WhatsAppОтсканируйте код, чтобы написать нам
WeChatОтсканируйте код, чтобы связаться с нами