01
Периодическая декларация, а не инструкция по счетам-фактурам
Подача отчетности по НДС — это периодическое представление в налоговый орган сведений об облагаемых продажах и связанных налоговых данных с уплатой налога за установленный период. Закон КНР о НДС действует с 1 января 2026 года и задает законодательную основу для налоговых периодов и сроков подачи, о которых идет речь на этой странице.
Для компаний с иностранными инвестициями подача отчетности — часть обычного соблюдения налоговых требований в Китае после налоговой регистрации, а не разовая задача при создании компании. Руководство посвящено подготовке декларации, сверке и подаче. Контроль выставления и получения счетов-фактур относится к отдельному процессу работы с фапяо, о котором говорится в главе 8.
Цикл подачи отчетности
- 01Статус налогоплательщика и налоговый период
- 02Данные для декларации
- 03Исходящий и входящий НДС, документы для вычета
- 04Сверка перед подачей
- 05Подача и уплата
- 06Хранение пакета поданной декларации
02
Статус налогоплательщика и установленный налоговый период
Порядок подачи зависит от налоговой регистрации компании и налогового периода, установленного компетентным налоговым органом. Если налоговый период — месяц или квартал, налогоплательщик, как правило, декларирует и уплачивает НДС в течение 15 дней после окончания периода. При налоговом периоде 10 или 15 дней необходимый авансовый платеж вносится в течение пяти дней после окончания периода, а декларация и окончательный расчет выполняются до 15-го числа следующего месяца.
Не стоит считать, что все компании отчитываются ежемесячно или что все отчитываются ежеквартально: уточните период и календарь отчетности, установленные для вашей регистрации. Категория налогоплательщика (общий налогоплательщик или малый налогоплательщик) также влияет на то, какие приложения и порядок вычета применяются, поэтому правила по категориям зависят от статуса и не являются единым правилом для всех компаний в Китае.
03
Данные для декларации
Рабочий пакет для декларации по НДС обычно строится на чистом учете и подтверждающих документах за период:
- Данные о продажах и исходящем НДС по облагаемым операциям за период
- Данные о закупках и входящем НДС, подтвержденные документами, дающими право на вычет
- Банковские и расчетные документы, объясняющие движение средств по продажам и закупкам
- Договоры или документы о поставке, если суммы требуют пояснений
- Сведения о налоговой регистрации и корректировки, относящиеся к периоду
На этой странице не приводятся фиксированные таблицы ставок или номера полей форм. Ставки, приложения и экраны системы могут меняться; при необходимости уточняйте актуальные формы в своем канале подачи и в компетентном налоговом органе.
04
Исходящий и входящий НДС и документы, дающие право на вычет
Исходящий НДС
Исходящий НДС — это НДС, относящийся к облагаемым продажам за период.
Входящий НДС
Входящий НДС может уменьшать сумму налога к уплате, если документы являются действительным основанием для вычета НДС и соблюдены применимые правила вычета.
Не каждый фапяо дает право на вычет входящего НДС. Если цифровые счета-фактуры используются для вычета входящего НДС и связанных целей, требуется подтверждение цели использования через налоговый цифровой аккаунт — без него такие документы нельзя использовать для вычета.
05
Сверка перед подачей
Перед подачей сверьте продажи и закупки за период с главной книгой, сопоставьте документы, предназначенные для вычета, с расчетами с поставщиками и проверьте нестандартные корректировки, влияние «красных» счетов-фактур и временные разницы. Короткий письменный контрольный список — кто готовил, кто проверял, какие исключения остались — снижает число неожиданностей в последний день.
- Итоги продаж — с данными счетов-фактур и выручки
- Итоги закупок — с расчетами с поставщиками и перечнем документов на вычет
- Статус подтверждения цели использования для документов, планируемых к вычету
- Банковские поступления и сроки платежей, влияющие на границы периода
06
Подача декларации по НДС и уплата налога
После сверки подайте декларацию через уполномоченный канал налоговой отчетности компании в сроки, применимые к установленному налоговому периоду. Уплату налога организуйте по тем же правилам периода и с учетом настройки банковского или налогового счета.
Храните пакет поданной декларации, подтверждения уплаты и вспомогательные расшифровки. На этой странице не указываются фиксированные размеры штрафов: последствия несвоевременной подачи и неполной уплаты зависят от конкретного случая и правил и должны уточняться по актуальным официальным разъяснениям при возникновении вопроса.
07
Типичные ошибки при подаче отчетности по НДС
- Предполагают ежемесячный цикл, когда установлен квартальный период, — или наоборот
- Подают отчетность по неполному учету, пока не хватает счетов-фактур или банковских подтверждений
- Заявляют к вычету входящий НДС по документам, которые не дают права на вычет или не прошли обязательное подтверждение цели использования
- Не учитывают «красные» счета-фактуры и корректировки по возвратам, меняющие итоги периода
- Считают выставление счетов-фактур заменой подготовки декларации
- Не оставляют следов проверки между исполнителем и ответственным за финансы
08
Место работы с фапяо
Счета-фактуры — основной источник данных для деклараций по НДС, но управление их выставлением, получением и исправлением — отдельное операционное направление. Специалистам по отчетности нужны полные документы для вычета с подтвержденным назначением использования и согласованные данные счетов-фактур на продажу; им не следует переписывать справочник клиентов в день подачи. О выставлении, получении, архиве цифровых счетов-фактур и «красных» счетах-фактурах читайте в руководстве по фапяо в Китае — эта страница посвящена периодам, данным декларации, сверке и подаче.
Если вашей команде нужно стабильное ежемесячное или ежеквартальное закрытие, связывающее счета-фактуры, учет и отчетность, посмотрите услугу «НДС и фапяо» или «Бухгалтерский учет и налоговая отчетность», если подача отчетности входит в общее ежемесячное закрытие.
WhatsAppОтсканируйте код, чтобы написать нам
WeChatОтсканируйте код, чтобы связаться с нами