01
С чего начать
Начните с полных бухгалтерских данных, сведений для годового отчета предприятия, годового расчета налога на прибыль и актуальных сведений о компании. Затем определите, какие вопросы, связанные с сотрудниками, лицензиями, таможней или обновлением сведений, относятся к компании. Компании с иностранными инвестициями также следует подготовить соответствующие сведения об иностранных инвестициях для годового отчета.
Назначьте ответственного за сбор каждого комплекта документов и проверку его точности, а также определите, кто отвечает за подачу. Фиксируйте, что подано и что еще остается. Подготовка идет до подачи. Эта страница — именно такой перечень для подготовки, а не описание услуги по ежегодному сопровождению.
02
Основные и условные проверки
Основные пункты относятся к самому годовому циклу. Условные зависят от того, как компания фактически работала. Неприменимые пункты лучше не включать, а не заставлять каждую компанию проходить один и тот же список.
Основная подготовка
- Привести бухгалтерские и финансовые данные в актуальное состояние
- Подготовить годовой отчет предприятия за предыдущий год
- Подготовить сведения об иностранных инвестициях для годового отчета
- Подготовить годовой расчет налога на прибыль предприятий
- Проверить точность регистрационных сведений о компании
Условные проверки
- Есть сотрудники: сверить зарплату, удержание индивидуального подоходного налога и социальное страхование
- Регулируемая деятельность: проверить фактически имеющиеся лицензии и разрешения
- Внешняя торговля: проверить применимую таможенную и торговую отчетность
- Изменения в собственности или бенефициарных владельцах: проверить отдельные правила обновления сведений
- Другие изменения в компании в течение года
03
Бухгалтерские данные и финансовая информация
Годовой цикл опирается на полные бухгалтерские данные и финансовую информацию. Сверьте показатели на конец года с первичными документами, прежде чем использовать их в отчетах или налоговых расчетах. Храните подтверждающие сведения в упорядоченном виде, чтобы расхождения можно было объяснить и исправить.
Для годовой декларации по налогу на прибыль по применимым налоговым правилам может потребоваться финансовая отчетность и связанные сведения. Годовая финансовая отчетность и аудит — отдельный этап, который регулируется Законом КНР о компаниях; YOUYI может координировать подготовку документов и процесс с аудитором.
Источник этих данных — ежемесячный учет, который здесь повторно не описывается. Если ежемесячные данные неполные, годовая подготовка начинается с устранения этого пробела. Ежемесячный порядок работы описан в руководстве по бухгалтерскому учету и налогам, а если вы хотите передать ежемесячный учет YOUYI, см. страницу «Бухгалтерский учет и налоговая отчетность».
04
Годовой отчет предприятия
Компании подают годовой отчет предприятия за предыдущий год через Национальную систему публикации информации о кредитоспособности предприятий. Как правило, отчетный период длится с 1 января по 30 июня. Перед подачей проверьте официальное уведомление о подаче отчетности на текущий год.
Готовьте отчет на основе документов компании и проверяйте сведения перед подачей. Определите, кто будет подавать отчет, и сохраните подтверждение подачи. Годовой отчет предприятия и годовой налоговый расчет — самостоятельные обязательства, хотя часть исходной финансовой информации может совпадать.
05
Сведения об иностранных инвестициях в годовом отчете
Компании с иностранными инвестициями также представляют ежегодные сведения об иностранных инвестициях через систему годовой отчетности. Действующий порядок «несколько отчетов в одном» объединяет соответствующие сведения об иностранных инвестициях и о прямых иностранных инвестициях (FDI).
Проверьте, что сведения для этой части отчета соответствуют данным о собственности и финансовым данным компании. Это общая проверка при подготовке. Она не заменяет анализ отдельных валютных вопросов, связанных с конкретными операциями.
06
Годовой расчет налога на прибыль предприятий
Предприятия-резиденты, как правило, выполняют годовой расчет налога на прибыль в течение пяти месяцев после окончания налогового года. Для компании, у которой налоговый год совпадает с календарным, это обычно конец мая.
Этот срок не совпадает со сроком годового отчета до 30 июня. Начните с чистых бухгалтерских данных на конец года и определите, какие подтверждающие сведения нужны для налогового расчета. У двух подач могут быть общие показатели, но это разные подачи.
Годовой отчет предприятия: как правило, с 1 января по 30 июня
Расчет налога на прибыль: как правило, в течение пяти месяцев после окончания налогового года
- Для компании с календарным налоговым годом налоговый срок обычно наступает в конце мая
- Готовьте каждый пакет документов к его собственному сроку
07
Изменения, персонал, лицензии и торговля
Изменения в компании в течение года
Ежегодные процедуры — не единственный повод обновлять сведения о компании. Изменения участников, структуры собственности, законного представителя, адреса регистрации, видов деятельности или других регистрационных сведений могут требовать действий в момент, когда они происходят, и не все они проходят по одной и той же процедуре. Сравните текущие данные с изменениями, согласованными в течение года, и выявите то, что еще не оформлено. Порядок обновления описан в разделе «Изменения в регистрационных сведениях компании».
Сведения о бенефициарных владельцах
Представление сведений о бенефициарных владельцах — отдельная процедура, не связанная с ежегодной отчетностью. Как правило, обязанные организации подают первоначальные сведения при создании. Если сведения о бенефициарных владельцах изменились или организация перестала соответствовать условиям применимого освобождения, обновленные сведения, как правило, нужно подать в течение 30 дней. Не откладывайте обязательное обновление до следующего сезона годовой отчетности и не считайте, что новые сведения о бенефициарных владельцах нужно подавать каждый год без изменений.
Кадровые данные, если в компании есть сотрудники
Работодателю в рамках подготовки к концу года нужно сверить данные по зарплате, удержанию индивидуального подоходного налога и социальному страхованию. Проверьте, что данные, которыми пользуются ответственные за расчет зарплаты и за учет, согласуются между собой. Эти проверки зависят от кадровой ситуации компании и не означают, что у каждой компании с иностранными инвестициями есть сотрудники или одинаковые обязательства по зарплате.
Лицензии, разрешения и внешняя торговля
При регулируемой деятельности проверьте лицензии и разрешения, которые фактически есть у компании. Проверьте сроки действия, требования к продлению и отчетности, не исходя из того, что каждая лицензия продлевается ежегодно. Компаниям, занимающимся импортом, экспортом или деятельностью под таможенным контролем, следует проверить применимую таможенную, торговую или связанную отчетность. Держите эти условные проверки на виду, а неприменимые пункты не включайте.
08
Типичные упущения и передача документов для подачи
Перечисленные ниже сбои — это ошибки подготовки. Они возникают, когда документы собирают слишком поздно или когда для всех процедур используют один срок.
- Сведения в отчете не совпадают с текущими данными компании
- Изменения в собственности, адресе или законном представителе не оформлены
- К началу налогового расчета бухгалтерские данные неполные
- Забыты вопросы, связанные с сотрудниками, разрешениями или таможней
- Ежегодные процедуры воспринимаются как одна подача с одним сроком
Для передачи соберите бухгалтерские данные, финансовую отчетность, историю подачи отчетности, сведения о компании, данные для годового отчета и сводку изменений. Добавьте подтверждающие документы по условным пунктам. До начала работы отметьте недостающие сведения и распределите ответственность.
Когда вы сможете ответить на эти вопросы, YOUYI подготовит и скоординирует годовую отчетность в согласованном объеме — объем работ и стоимость см. на странице «Ежегодная отчетность и обязательные процедуры».
WhatsAppОтсканируйте код, чтобы написать нам
WeChatОтсканируйте код, чтобы связаться с нами