01
從年度檢查清單開始
先從完整的會計紀錄、企業年度報告資訊、企業所得稅年度匯算清繳及準確的公司資訊開始，再確認適用於公司的僱用、許可、海關或資訊更新事項。外商投資企業還應準備相關的外商投資年度報告信息。
為每一組紀錄指派一位負責人蒐集資料、檢查其準確性，並確認由誰負責報送。記錄已申報的內容及仍待處理的事項。準備工作在申報之前完成。本頁就是這份準備清單，而不是年度合規服務委託的說明。
02
核心與條件性檢查
核心項目適用於年度流程本身；條件性項目則取決於公司實際的營運情況。不適用的項目不必納入檔案，而不是讓每家公司都套用同一份清單。
核心準備
- 將會計紀錄及財務數據更新至最新
- 準備上一年度的企業年度報告
- 準備外商投資年度報告信息
- 準備企業所得稅年度匯算清繳
- 檢查公司登記資訊是否準確
條件性檢查
- 有員工時：核對薪酬、個人所得稅代扣及社會保險
- 受監管業務：檢視實際持有的許可證及許可
- 國際貿易：檢視適用的海關及貿易報告事項
- 股權或受益所有人變更：確認另行適用的更新規定
- 年度內的其他公司變更
03
04
企業年度報告
公司透過國家企業信用信息公示系統報送上一年度的企業年度報告。報告期間一般為 1 月 1 日至 6 月 30 日。報送前請先查閱當年度的官方申報通知。
依據公司紀錄準備報告，並在申報前檢查資訊。確認由誰負責報送，並保存報送紀錄。雖然部分基礎財務資訊可能重疊，企業年度報告與年度稅務匯算清繳仍是兩項獨立的義務。
05
外商投資年度報告信息
外商投資企業還須透過年度報告系統報送外商投資年度信息。目前的「多報合一」框架已整合相關的外商投資信息及外商直接投資存量權益信息。
檢查為這部分報告準備的資訊，是否與公司的股權及財務紀錄一致。這是概括性的準備檢查，並不能取代對個別交易所涉外匯事項的另行檢視。
06
企業所得稅年度匯算清繳
居民企業一般須於納稅年度終了後五個月內完成企業所得稅年度匯算清繳。對於以曆年為會計年度的公司，通常即為 5 月底。
這個期限並不是 6 月 30 日的年度報告期限。請從乾淨的年終會計紀錄開始，並確認稅額計算所需的佐證資訊。兩項申報可以共用數字，但並不是同一份報送。
企業年度報告：一般為 1 月 1 日至 6 月 30 日
企業所得稅匯算清繳：一般為納稅年度終了後五個月內
- 以曆年為會計年度的公司，稅務期限通常在 5 月底
- 在各自的期限前準備好各自的檔案
07
變更、人員、許可與貿易
年度內的公司變更
年度合規並不是唯一更新公司資訊的時機。股東、股權、法定代表人、登記地址、經營範圍或其他登記事項的變更，可能需要在發生時就處理，而且並非都依循同一套程序。請將目前的紀錄與年度內議定的變更相互比對，找出仍未處理的事項。更新途徑請見公司變更登記。
受益所有人信息
受益所有人信息備案與年度例行報告是分開的。適用主體一般在設立時辦理首次備案。當受益所有人信息發生變更，或主體不再符合適用的豁免條件時，一般須於 30 日內辦理變更備案。不要把必要的更新延到下一個年度報告季，也不要在沒有變更的情況下，假設每年都需要重新辦理受益所有人信息備案。
僱用紀錄（如公司有員工）
對雇主而言，年終準備工作應包括核對薪酬、個人所得稅代扣及相關的社會保險紀錄，並檢查負責薪酬與會計的人員所使用的紀錄是否一致。這些檢查取決於公司的僱用情況，並不代表每家外商投資企業都有員工或相同的薪酬義務。
許可證、許可與國際貿易
對於受監管的業務活動，請檢視公司實際持有的許可證及許可，確認有效期、續期及報告要求，但不要假設每項許可都是每年續期。對於從事進口、出口或受海關監管業務的公司，請檢視適用的海關、貿易或相關報告事項。讓這些條件性檢查清楚可見，並將不適用的項目排除。
08
常見遺漏與申報資料交接
以下缺失都屬於準備工作的缺失，通常出現在檔案太晚整理，或所有事項都套用同一個期限的時候。
- 報告資訊與公司目前的紀錄不一致
- 股權、地址或法定代表人變更仍未處理
- 開始匯算清繳時，會計紀錄仍不完整
- 遺漏僱用、許可或海關事項
- 把年度合規當成只有一個期限的單一申報
交接時，請彙整會計紀錄、財務報表、申報紀錄、公司資訊、年度報告數據及變更摘要，並補上條件性項目的佐證紀錄。在工作開始前，標示缺漏資訊並分配負責人。
當您能回答本清單的問題後，YOUYI 可在約定範圍內準備並協調年度申報——服務範圍與報價請見年度合規服務。
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