中國發票是什麼？外國公司的發票管理實務指南

中國的發票是什麼？

發票（fapiao）是中國官方的稅務發票。對在中國營運的公司而言，它是證明應稅銷售或採購的核心單據，用於會計處理、支持客戶付款及稅務文件。

發票管理是一項發票作業工作：確保開立或取得正確的發票、保持買賣雙方資料準確、以可檢索的方式保存檔案，並透過適當的紅字發票途徑更正錯誤。《中華人民共和國增值稅法》自 2026 年 1 月 1 日起施行，但本頁仍聚焦於發票管理，而不是申報操作。

常見發票類型與數電發票

實務上，財務團隊仍會談到增值稅專用發票與普通發票，因為這些類別會影響單據日後能否作為進項稅額抵扣的憑證。依國家稅務總局公告 2024 年第 11 號，全面數字化的電子發票（數電發票）自 2024 年 12 月 1 日起在全國推廣應用。

開立與取得發票

開立發票應與實際交易、適用的合約開票條件、付款或收款證明，以及相關稅務規定相互對應。發票內容應與合約、交貨或服務紀錄及會計憑證保持一致。

更正、退貨與紅字發票處理

發生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓或類似情況時，應依適用規定開立紅字數電發票。應將紅字發票處理視為受控的更正程序，而不是非正式地改寫原檔案。

發票數據、記帳與增值稅申報

乾淨的發票數據是每月記帳的基礎：銷售與採購日記帳、客戶與供應商明細帳，以及相關明細表。同樣的紀錄日後也支持申報表的準備，但申報頻率、銷項與進項稅額的檢視，以及遞交步驟，屬於作業流程中增值稅申報的一端。

當您的團隊準備將發票檔案與申報表準備相互銜接時，請參閱中國增值稅申報要求，了解申報期、核對及遞交等主題。發票開立與取得的控制，則保留在本頁的流程圖中，讓權責保持清楚。