Нет выручки
Отсутствие продаж за отчетный период не отменяет необходимости проверить фактические операции и представить предусмотренную отчетность.
Бухгалтерия · налоги · Китай
Бухгалтерский учет и налоговая отчетность компании в Китае
После регистрации компании в Китае необходимо организовать бухгалтерский учет и налоговую отчетность, работу с fapiao, банковскими операциями и сотрудниками, а также выполнение ежегодных обязательных процедур. YOUYI помогает иностранным инвесторам наладить эти процессы с учетом фактической деятельности компании.
- Учет начинается после учреждения компании
- Нет дохода — не значит нет отчетности
- Банк и бухгалтерия должны быть согласованы
После регистрации
Компания должна вести бухгалтерский учет и исполнять налоговые обязательства
Получение Business License — основного регистрационного документа компании в Китае — не означает, что все корпоративные обязанности выполнены. После регистрации необходимо наладить работу с первичными документами, ведение бухгалтерского учета, выполнить необходимые налоговые процедуры и сдавать отчетность с учетом фактической деятельности компании.
Даже если продажи еще не начались, у компании могут появиться расходы, аренда, банковские операции, капитал, услуги или другие события, которые требуют правильного отражения.
Бухгалтерский учет необходимо организовать до получения первой выручки
С самого начала нужно определить ответственных лиц, порядок передачи документов, использование банковского счета и применимые сроки отчетности.
Нет дохода
Нулевая отчетность не означает отсутствие учета или отчетности
«Нет дохода», «нет налога к уплате», «нулевая отчетность» и «не сдавать отчетность» — это четыре разные вещи.
Нулевая отчетность
Она допустима только тогда, когда реальные показатели соответствуют такой отчетности. Это не постоянная схема и не способ избежать налоговых обязанностей.
Реальные операции
Доходы, зарплата, аренда, банковские движения, расходы, продажи, покупки и fapiao нельзя заменять фиктивными нулевыми показателями.
Два процесса
Бухгалтерский учет и налоговая отчетность — не одно и то же
Они связаны, но решают разные задачи и требуют согласованных данных.
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете отражаются активы, обязательства, доходы, расходы, собственный капитал и расчеты компании на основании первичных документов. На основе этих данных формируется финансовая информация компании.
Налоговая отчетность
Налоговая отчетность составляется на основании фактических операций, данных бухгалтерского учета и необходимых налоговых корректировок и представляется по установленным формам и в предусмотренные сроки.
Основные налоги
Налоговые обязанности определяются деятельностью компании
У компаний с иностранными инвестициями нет отдельной универсальной системы пониженных ставок. Налоги и периоды отчетности зависят от статуса налогоплательщика, операций и применимых правил.
Налог на добавленную стоимость
НДС связан с облагаемыми операциями с товарами, услугами, нематериальными активами, недвижимостью и импортом в рамках китайской системы.
Налог на прибыль предприятий
Рассчитывается исходя из налогооблагаемой прибыли после учета доходов, допустимых расходов и налоговых корректировок.
Зарплата и доходы физических лиц
При наличии сотрудников у компании возникают обязанности по расчету заработной платы, удержанию и декларированию налога на доходы физических лиц, а также по ведению кадрового учета и выполнению социальных обязательств.
Действующая система с 2026 года
НДС регулируется вступившим в силу Законом КНР о налоге на добавленную стоимость
С 1 января 2026 года в Китае действует Закон КНР о налоге на добавленную стоимость. Поэтому применяются текущие правила НДС, а не прежние переходные формулировки о реформе налога с оборота.
Налог на добавленную стоимость (НДС, VAT) в Китае нельзя автоматически отождествлять с российской системой. Статус налогоплательщика, порядок расчета и отчетный период проверяются применительно к конкретной компании.
Единой таблицы ставок для всех компаний нет
Применимый режим зависит от характера операций, статуса компании и действующих норм. Он определяется с учетом фактической деятельности компании и подтверждающих документов.
Налог на прибыль
Общая ставка налога на прибыль предприятий составляет 25%
Налог на прибыль предприятий (CIT) не равен 25% от оборота или всей полученной выручки.
Налогооблагаемая прибыль
Расчет учитывает доходы, обоснованные расходы, допустимые вычеты, налоговые корректировки, убытки прошлых периодов и законно применимые льготы.
Иностранный капитал сам по себе не дает права на льготу
Наличие иностранного учредителя, регистрация WFOE или нахождение компании в Шанхае, зоне свободной торговли либо бизнес-парке сами по себе не гарантируют применение пониженной налоговой ставки.
Период и год
Предварительные платежи и годовой расчет по CIT различаются
В течение года налог на прибыль предприятий уплачивается авансовыми платежами в установленные отчетные периоды в соответствии с применимыми требованиями. После окончания года проводится годовой расчет налога на основании итоговых показателей.
По общему правилу годовой расчет выполняется в течение пяти месяцев после окончания налогового года. Это не означает, что все корпоративные ежегодные обязанности имеют один срок или завершаются 30 июня.
- 1
Текущий учет
Доходы, расходы и документы отражаются в течение года.
- 2
Предварительное декларирование
Периодичность предварительного декларирования определяется требованиями, применимыми к конкретной компании.
- 3
Годовой расчет
Проверяются итоговые показатели и налоговые корректировки.
Налоговые документы
Fapiao (发票) — важный налоговый документ в Китае.
Электронные fapiao сегодня широко используются на практике.
Компании необходимо организовать их получение, выставление, проверку и хранение вместе с договорами, платежными документами и другими подтверждающими материалами.
Fapiao не заменяет анализ операции
Наличие fapiao само по себе не означает, что любой расход автоматически принимается к налоговому вычету или уменьшает налогооблагаемую прибыль.
Доходы и расходы
Выставление fapiao, признание дохода и налоговый вычет различаются
Доход
Если клиент не запросил fapiao, компания все равно обязана надлежащим образом отразить фактически полученный доход и исполнить соответствующие налоговые обязательства.
Расход
Для целей налогового учета проверяются документальное подтверждение операции, ее экономическая обоснованность, связь с деятельностью компании и соответствие применимым требованиям.
Документальная связь
Договор, fapiao, платежные документы, факт поставки товара или оказания услуги должны быть согласованы между собой и подтверждать хозяйственную операцию.
Банк и учет
Движение по банковскому счету должно соответствовать бухгалтерским данным
Поступления и платежи компании отражаются в учете в соответствии с их экономическим содержанием: как выручка, расходы, вклад в уставный капитал, расчеты с контрагентами или иные законные операции. Выписка банка не заменяет договоры, fapiao и другие первичные документы.
Еще до начала активных расчетов необходимо согласовать описание деятельности компании, документы и пояснения для банка с порядком отражения операций в бухгалтерском учете.
- Назначение каждого существенного платежа
- Договоры и коммерческие документы
- Fapiao и подтверждение операции
- Банковские выписки
- Согласование с бухгалтерскими записями
Налог на дивиденды в Китае
Выплата дивидендов иностранным учредителям
Дивиденды могут выплачиваться только из прибыли, доступной для распределения, после выполнения предусмотренных корпоративных и налоговых процедур. Порядок налогообложения зависит от статуса получателя — иностранного физического лица или иностранной компании — и от возможности применения соглашения об избежании двойного налогообложения.
Трансграничный платеж
Для выплаты дивидендов иностранному учредителю, как и для других законных трансграничных платежей, могут потребоваться договор, корпоративные и коммерческие документы, банковская проверка, налоговое и валютное оформление, удержание налога и анализ сделки между взаимозависимыми лицами.
Если учредителем является иностранная компания
Для иностранной компании — учредителя применяется иной порядок налогообложения. Ставка и порядок удержания налога определяются китайским законодательством, статусом получателя и применимым соглашением об избежании двойного налогообложения.
Новые правила для иностранных физических лиц с 1 сентября 2026 года
С 1 сентября 2026 года иностранное физическое лицо, получающее дивиденды от предприятия с иностранными инвестициями в Китае, по общему правилу китайского законодательства уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 20%.
Китайская компания, выплачивающая дивиденды, обязана удержать налог, задекларировать его и перечислить в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
Если налог не был удержан компанией, иностранное физическое лицо должно уплатить его не позднее 30 июня года, следующего за годом получения дохода, если налоговый орган не установит иной срок в своем уведомлении.
Соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку
Если получатель дивидендов является налоговым резидентом страны, с которой у Китая действует соглашение об избежании двойного налогообложения, и выполняет предусмотренные соглашением условия, может применяться более низкая ставка, предусмотренная соответствующим налоговым соглашением.
Для физического лица — налогового резидента России, имеющего фактическое право на доход и отвечающего условиям китайско-российского налогового соглашения, налог, взимаемый в Китае с дивидендов, как правило, не должен превышать 10% от их общей суммы.
Для применения льгот по налоговому соглашению необходимо подтвердить налоговое резидентство получателя, выполнить предусмотренные соглашением условия и соблюсти действующий в Китае порядок применения международных налоговых соглашений.
Сотрудники
Зарплата, налог на доходы физических лиц и кадровые данные должны быть согласованы
После найма сотрудников компании необходимо организовать расчет заработной платы, удержание и декларирование налога на доходы физических лиц, отражение выплат в бухгалтерском учете, ведение кадровых данных и исполнение трудовых и социальных обязательств.
Налоговый статус иностранного сотрудника определяется индивидуально: универсального расчета здесь нет.
Статус учредителя не равен статусу работника
Сам по себе статус иностранного участника или законного представителя компании в Китае не означает, что ему необходимо начислять заработную плату. Участник, законный представитель, директор, руководитель и сотрудник, фактически выполняющий работу в компании, — это разные роли; начислять заработную плату без фактических оснований нельзя.
Ежегодные процедуры
Годовой отчет, расчет по CIT, информация об иностранных инвестициях и аудит — разные процедуры
Ежегодные корпоративные и налоговые процедуры включают несколько самостоятельных обязанностей с разными целями и сроками исполнения.
Годовой отчет предприятия
Относится к системе публичного раскрытия корпоративной информации. Как правило, он подается с 1 января по 30 июня за предыдущий год; новая компания начинает со следующего года.
Информация об иностранных инвестициях
Предприятия с иностранными инвестициями ежегодно представляют сведения через действующую государственную систему раскрытия; данные используются органами рыночного регулирования и торговли.
Годовой расчет по CIT
Это налоговая процедура, которая по общему правилу выполняется в течение пяти месяцев после окончания налогового года, а не корпоративный годовой отчет.
Финансовый аудит обязателен не для каждой WFOE
Необходимость его проведения определяется с учетом типа компании, отрасли, требований законодательства и регулирующих органов, а также запросов участников, банка и обстоятельств конкретной ситуации.
Накопленный риск
Длительное отсутствие учета и отчетности усложняет восстановление бухгалтерского и налогового учета
Последствия зависят от того, что именно не было сделано и за какой период. Чем дольше откладывать восстановление учета, тем сложнее становится привести документы и отчетность в порядок.
Налоговые и документальные последствия
Возможны требования восстановить учет, уточнить отчетность, уплатить недоимку, пени или штрафы, а также ограничения по работе с fapiao.
Корпоративные и банковские последствия
Неупорядоченные данные создают сложности при банковских проверках, внесении изменений в регистрационные сведения компании, распределении прибыли, привлечении инвестора, продаже бизнеса или ликвидации.
Налоговые льготы
Иностранный капитал не дает автоматической пониженной ставки
WFOE, регистрация в Шанхае, свободной торговой зоне или бизнес-парке сами по себе не гарантируют фиксированную ставку 15%, возврат налога, постоянную субсидию или иную льготу.
Если действует официальная программа поддержки, отдельно проверяются срок ее действия, отрасль, квалификационные условия, фактическая деятельность и документы компании.
Подробнее о регистрации компании со 100% иностранным капиталом →
Долгая нулевая отчетность — не налоговая стратегия
Отчетность должна отражать реальные операции. Нельзя скрывать доход, расходы, зарплату или банковские движения под видом постоянной нулевой деятельности.
Адрес и отчетность
Регистрационный адрес влияет на организацию налогового сопровождения
Адрес связан с регистрационными и налоговыми сведениями компании, компетентными органами, официальной корреспонденцией и возможными местными процедурами. При переезде нужно согласованно обновлять корпоративную, налоговую и банковскую информацию.
- Актуальные регистрационные сведения
- Получение официальной корреспонденции
- Связь с налоговым органом
- Изменения после переезда
- Обновление сведений в банке и, при необходимости, в лицензиях и разрешительных документах
Сопровождение YOUYI
Организуем учет с учетом фактической деятельности компании
Состав сопровождения зависит от хозяйственных операций, документов, наличия сотрудников и состояния учета за предыдущие периоды.
Текущий бухгалтерский учет
Систематизация документов, банковских операций, доходов, расходов, капитала и расчетов.
Налоговая отчетность
Подготовка применимых форм, работа с НДС, CIT, fapiao и налогом на доходы физических лиц.
Ежегодные и специальные задачи
Годовой расчет по CIT, корпоративный годовой отчет, информация об иностранных инвестициях и восстановление прошлых периодов.
Сопровождение банка
Сопровождение при открытии корпоративного банковского счета в Китае
Мы сопровождаем процесс открытия счета: помогаем подготовить документы и описание деятельности компании, а также сопровождаем клиента при прохождении предусмотренных банком процедур KYC и комплаенс-проверки. Окончательное решение об открытии счета принимает банк.
При совместном сопровождении банка и бухгалтерии мы заранее согласуем описание бизнеса, назначение платежей, первичные документы, движение средств и дальнейший бухгалтерский учет.
Короткие ответы
Частые вопросы
Нужно ли китайской компании подавать налоговую отчетность, если у нее нет дохода?
Да. Отсутствие дохода не отменяет обязанность вести учет и представлять предусмотренную отчетность. За соответствующий период показатели отражаются по фактической деятельности компании и применимым требованиям.
Означает ли нулевая налоговая отчетность, что бухгалтерский учет не нужен?
Нет. Нулевая налоговая отчетность не означает отсутствие учета и не равна непредставлению отчетности. Операции по банковскому счету, расходы, аренда, заработная плата, покупки, продажи и fapiao должны отражаться в учете в соответствии с фактическими хозяйственными операциями.
Какие основные налоги могут относиться к компании с иностранными инвестициями в Китае?
В зависимости от деятельности компания может сталкиваться с НДС, налогом на прибыль предприятий, налогом на доходы физических лиц при выплатах сотрудникам, дополнительными сборами и другими обязательствами. Состав определяется фактическими операциями и статусом налогоплательщика.
Какова ставка налога на прибыль предприятий в Китае?
Общая установленная законом ставка налога на прибыль предприятий составляет 25%, но налог не рассчитывается простым умножением выручки на 25%. Налогооблагаемая прибыль определяется с учетом доходов, обоснованных расходов, допустимых вычетов, налоговых корректировок и законно применимых льгот.
Что такое fapiao в Китае?
Fapiao (发票) — важный налоговый документ в Китае. Он используется для документального подтверждения определенных операций и может оформляться в электронной форме. При этом китайский fapiao нельзя напрямую приравнивать к российскому счету-фактуре.
Если клиент не просит fapiao, можно ли не отражать доход?
Нет. Отсутствие запроса на fapiao не отменяет обязанности надлежащим образом отразить фактически полученный доход и исполнить соответствующие налоговые обязательства. Выставление fapiao и признание дохода связаны, но не являются одним и тем же действием.
Может ли иностранный владелец самостоятельно вести бухгалтерию китайской компании?
Владелец может контролировать документы, платежи и управленческую информацию, но бухгалтерский учет и налоговая отчетность должны соответствовать китайским правилам, формам и системам. Практическое ведение учета обычно требует специалиста, знакомого с местными требованиями.
Являются ли годовой отчет компании и годовой расчет по CIT одной процедурой?
Нет. Годовой отчет относится к системе публичного раскрытия сведений о предприятии, а годовая сверка и окончательный расчет налога на прибыль предприятий относятся к налоговой отчетности. Финансовый аудит также является отдельной процедурой и требуется не всем компаниям автоматически.
Нужно ли компании с иностранными инвестициями ежегодно представлять информационный отчет?
Да. Предприятия с иностранными инвестициями ежегодно представляют сведения через государственную систему раскрытия корпоративной информации. Эти сведения передаются между органами рыночного регулирования и торговли в установленном порядке.
Что произойдет, если компания долго не ведет учет и не подает налоговую отчетность?
Возможны требования о восстановлении учета и отчетности, налоговые корректировки, пени, штрафы, ограничения по fapiao, проверки и сложности при банковских, корпоративных или ликвидационных процедурах. Конкретные последствия зависят от фактических нарушений.
Как облагаются дивиденды иностранного физического лица в Китае с 1 сентября 2026 года?
По внутреннему законодательству Китая дивиденды, полученные иностранным физическим лицом от предприятия с иностранными инвестициями, с 1 сентября 2026 года облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 20%. Если получатель является налоговым резидентом страны, с которой у Китая действует соглашение об избежании двойного налогообложения, и выполняет условия этого соглашения, может применяться более низкая ставка. Для физического лица — налогового резидента России при соблюдении условий китайско-российского налогового соглашения налог на дивиденды, взимаемый в Китае, как правило, не должен превышать 10% от общей суммы дивидендов.
Нужна бухгалтерская и налоговая поддержка для компании в Китае?
Сообщите город и дату регистрации компании, виды деятельности, сведения о банковском счете и проводимых операциях, наличии fapiao и сотрудников, импорте, экспорте и трансграничных платежах, а также о том, кто сейчас ведет бухгалтерский учет. Мы предварительно оценим обязанности по ведению учета и сдаче отчетности, комплект документов, возможные пропущенные сроки и необходимый объем сопровождения.