中国で事業を行う企業の増値税申告

発票の手引きではなく、定期的な申告

増値税の申告とは、指定された期間について、課税売上と関連する税務データを税務当局に申告し、納付すべき税額を納付する定期的な手続きです。中国の増値税法は2026年1月1日から施行されており、このページで扱う申告期間と申告時期の法的な枠組みを定めています。

外商投資企業にとって、申告は税務登録後の通常の中国での税務上の法令遵守の一部であり、一度だけの設定作業ではありません。このガイドでは、申告書の作成、照合、提出に焦点を当てます。発票の発行と回収の管理は、別の発票管理の業務に属し、第8章で扱います。

納税者区分と指定された申告期間

会社の申告の方法は、税務登録の内容と、所管の税務当局が指定した申告期間によって異なります。指定された申告期間が1か月または四半期の場合、納税者は一般に期間の終了後15日以内に増値税を申告・納付します。10日または15日の申告期間の場合は、必要な予納を期間の終了後5日以内に行い、翌月15日までに申告と精算を完了します。

増値税申告書の提出と税金の納付

照合の後、指定された申告期間に適用される期限内に、会社の認められた税務申告の窓口を通じて申告書を提出します。納付すべき税額は、同じ期間の規則と、銀行や納税口座の設定に従って納付の手配をします。

提出した申告書類一式、納付の証拠、補助明細を保管してください。期限後の申告や過少納付の結果は案件と規則によって異なり、問題が生じた際に現行の公式の案内で確認すべきものであるため、このページでは固定の罰金額を記載していません。

発票管理の位置付け

請求書の記録は増値税申告の主要なデータ源ですが、発行、回収、訂正の管理は別の業務です。申告の担当者に必要なのは、用途確認済みの完全な控除証憑と、一貫した売上の請求書のデータであり、申告の当日に顧客のマスターデータを書き換えるべきではありません。発行、回収、デジタル発票の保管、赤字発票の処理については、発票の実務ガイドをご覧ください。このページでは、申告期間、申告書のデータ、照合、提出に焦点を当てます。

請求書、帳簿、申告を結び付けた安定した月次・四半期の締めが必要な場合は、増値税・発票の業務支援を、申告が毎月の締め全体の一部である場合は会計・税務申告をご覧ください。